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7 de noviembre de 2024

Manuel Lamela, coordinador de la mesa de Asuntos Jurídicos de Madrid Foro Empresarial y Socio Director de Acountax, moderó un interesante coloquio que proporcionó a los asistentes una visión rápida de la situación actual en torno a la deslocalización de Contribuyentes Hacia Países con Entornos Fiscales Más ‘Amables

Esta mañana, en un evento organizado por Madrid Foro Empresarial, Manuel Lamela presentó y moderó un coloquio en la sede de la Fundación Pons enfocado en la deslocalización de contribuyentes hacia países con condiciones fiscales más favorables, como Portugal y Andorra.

El coloquio contó con la participación de destacados expertos en fiscalidad y derecho tributario: Luis Manuel Rubí Blanc, Socio Director de Rubi Blanc; Héctor Pérez Tapia de Selier Abogados; y Raúl Pérez Chups del Bufete Pérez Ocaña. Durante el evento, se abordaron temas clave relacionados con la problemática de las sociedades sin sustancia y los requisitos necesarios para el cambio de residencia fiscal de personas físicas.

Hoy, Manuel Lamela, Socio Director de Acountax, abrió la jornada con una reflexión clave sobre la situación fiscal actual en España. Destacó que el endurecimiento de la fiscalidad en el país está afectando negativamente la competitividad, lo que frena el crecimiento económico y fomenta la deslocalización de contribuyentes a países con entornos fiscales más atractivos, como Andorra y Portugal.

En su intervención, Lamela ofreció datos reveladores sobre la presión fiscal en España, que se sitúa en un 36,8%. Explicó que un trabajador medio destina un 40% de su salario a Hacienda, lo que implica que, en promedio, los ciudadanos trabajan 212 días al año solo para cumplir con sus obligaciones fiscales, 17 días más que en 2021. Este escenario, según Lamela, subraya la necesidad de reconsiderar el sistema fiscal español, ya que, aunque existen beneficios al residir en países con menores cargas fiscales, también es fundamental analizar las implicaciones a largo plazo de una residencia fiscal fuera de España.

Raúl Pérez Chups intervino en primer lugar exponiendo un análisis comparativo de la fiscalidad en España, Portugal y Andorra. Señaló que las diferencias en los sistemas fiscales de estos países han llevado a que tanto personas físicas como jurídicas consideren trasladar su residencia fiscal buscando una optimización de impuestos. El análisis incluyó aspectos clave del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Patrimonio, así como las contribuciones a la Seguridad Social.

En conclusión, el análisis abordó las principales cuestiones de interés para empresas y emprendedores en cada país. En cuanto a deducciones fiscales y bonificaciones para I+D, destacó que España ofrece incentivos competitivos con reducciones significativas en el Impuesto sobre Sociedades y un régimen de patent box. Portugal, por su parte, permite una deducción elevada en I+D a través del programa SIFIDE, mientras que Andorra, aunque con menor apoyo directo, tiene un entorno favorable para el emprendimiento tecnológico. Respecto a Seguridad Social, España ofrece una cuota mínima para autónomos con algunas reducciones iniciales, mientras que Portugal y Andorra proporcionan sistemas ajustados a ingresos con bonificaciones iniciales, siendo Andorra la opción más flexible. Finalmente, en cuanto a incentivos para atraer startups y empresas extranjeras, España y Portugal cuentan con programas específicos como la «Ley de Startups» y «Startup Visa,» respectivamente, mientras que Andorra, aunque sin programas directos, resulta atractiva por su baja carga fiscal y subvenciones para el sector tecnológico.

Luis Manuel Rubí expuso sobre los desafíos fiscales en sociedades mercantiles, tales como la necesidad de una estructura tangible y la normativa europea sobre entidades “Shell”. También exploró los beneficios fiscales en dividendos, ganancias de capital y cláusulas antiabuso. Para las personas físicas, Rubí subrayó la importancia de acreditación en el cambio de residencia fiscal, incluyendo el empadronamiento, la escolarización de menores y otros aspectos prácticos.

Durante el debate, Rubí respondió a preguntas concretas de los asistentes, como el tratamiento fiscal en casos de cambio de residencia a finales de año o la tributación de beneficios obtenidos en operaciones a plazos tras un cambio de residencia. Este evento ha proporcionado una visión profunda y práctica sobre los aspectos fiscales y las implicaciones del cambio de residencia fiscal, temas que cada vez preocupan más a empresarios y contribuyentes.

A continuación, Héctor Pérez Tapia estructuró su intervención en torno a las cuestiones fiscales relacionadas con la deslocalización de personas físicas, comenzando por los motivos que impulsan este cambio, como razones familiares, profesionales, económico-empresariales y fiscales. Pérez Tapia detalló los riesgos fiscales asociados al proceso de deslocalización, entre ellos:

• Residencia fiscal: explicó los criterios de los convenios para evitar la doble imposición, el cómputo de los 183 días, la sede de intereses vitales y la presunción sobre la familia. También abordó los problemas de doble residencia fiscal y los métodos para resolver conflictos entre jurisdicciones.
• Cambio de residencia a mitad de año: abordó aspectos clave, como la diferencia en los periodos impositivos entre países, la comunicación de salida y entrada, y la importancia de las pruebas del viaje y residencia.
• «Exit tax» o impuesto de salida: describió las reglas de funcionamiento de este impuesto y opciones de planificación, como la deslocalización indirecta, el tratamiento del patrimonio empresarial mediante canjes de valores y la creación de holdings extranjeras, y el uso del “unit linked” para el patrimonio financiero.

Pérez Tapia también dio recomendaciones sobre aspectos a vigilar una vez en el país de destino, como los regímenes fiscales especiales, la intención de regresar, y la gestión de viajes esporádicos a España.

En Acountax, nuestro compromiso con la excelencia y la defensa de los intereses del tejido empresarial es más fuerte que nunca. Si no pudiste asistir, te dejamos el enlace para que puedas ver la jornada completa en video: DESCARGA EL VIDEO AQUÍ

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